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政策解读

科技型中小企业和高企的不同
添加时间:2019-8-13 17:50:19  作者:鼎唐网  文章来源:创新资金申报代理信息网

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。

具体来说就是以科技人员为主体,由科技人员领办和创办,主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售,以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容,以市场为导向,实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。简而言之,科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。

高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展,或者在原有领域中革新似的运作。在界定高新技术产业范围的基础上,对于高新技术企业的概念问题可以从2016 年国家修订印发的《高新技术企业认定管理办法》来加以界定。

因此,高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动的居民企业,是知识密集、技术密集的经济实体。

申报项目可以带来的优势包括:

1、税收减免:享受所得税减免,同时可享受研发费用加计扣除。

2、财政补贴:享受科研财政扶持资金,加快企业发展。

3、品牌提升说明负责人具备较强的创新意识、较高的市场开拓能力和经营管理水平。说明企业是国家重点支持的具有高成长性的企业,具有较好的潜在经济效益。政府帮企业背书,大大提高了企业知名度。

4、政策倾斜:土地、电力、节能、排污、科研等扶持资金的政策倾斜。

5、上市优先:证明企业在本领域中具有较强的技术创新能力、高端技术开发能力,有利于企业开拓国内外市场;是企业投标时的重要条件。推动企业产业扩张,助力企业融资上市。企业所得税减免、研发费用税前加计扣除是企业上市前税务筹划重要政策工具。

高新技术企业和科技中小企业的区别

先看科技型中小企业的认定标准:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

(四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

科技型中小企业评价指标具体包括科技人员、研发投入、科技成果三类,满分100分。

科技型中小企业对职工总数、年销售收入、资产总额,有评价要求,而高新技术企业没有此项要求。也就是说,如果突破此项评价标准,高新技术企业不一定是科技型中小企业。

高新技术企业的认定标准如下:

(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;

(二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;

(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;

2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;

3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;

(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;

(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年,企业应在期满前三个月内提出复审申请,不提出复审申请或复审不合格的,其高新技术企业资格到期自动失效。

可以看到高新技术企业,高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,而科技型中小企业没有此项评价要求,科技型中小企业只要产品含有科技元素就可以了。也就是说,企业是科技型中小企业不一定就是高新技术企业。

研发费用如何加计扣除?

如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201711日至20191231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
       如果企业是高新技术企业,那么按企业研究开发费用的75%加计扣除:
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。

科技型中小企业研发费用归集按照加计扣除口径,国家高企研发费用归集按照高企口径,都可享受研发费用加计扣除。科技型中小企业主要是面向初创型科技企业,高企主要面向成长型科技企业。

所以说是高新技术企业的不一定是科技型中小企业。不过在《科技型中小企业评价办法》评价指标第八条中写道,符合第六条第()~()项条件的企业,若同时符合下列条件中的一项,则可直接确认符合科技型中小企业条件:

()企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;

()企业近五年内获得过国家级科技奖励,并在获奖单位中排在前三名;

()企业拥有经认定的省部级以上研发机构;

()企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 

也就是说,如果企业的高新技术企业认定证书还在有效期内,且满足(一)~(四)的条件,就算是科技型中小企业。如果您担心申报不通过也可以找专业的代理公司协助。

中企讯公司专注项目申报、知识产权管理服务,拥有丰富实务经验的辅导员,为客户提供一对一专业化服务。我们为政府和企业之间的沟通合作搭建桥梁,促进企业转型升级,提高企业自主创新能力,推动企业更长久发展!


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